Горячая линия юридической помощи
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 110-43-85 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-60-09 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 222-69-48 (бесплатно)

Образец договора займа учредителю от ООО

Договор займа – универсальное кредитное обязательство, в результате чьего заключения одна сторона (займодавец) предоставляет другой стороне (заемщику) оговоренные материальные средства. Оформляться займ может как с помощью расписки, так и составлением договора.

Последнее предпочтительнее тем, что в нем оговариваются все возможные нюансы соглашения, а также прописывается ответственность обеих сторон. Любая организация (ООО) может выдать займ своему учредителю, получив его одобрение на общем собрании учредителей.

Какой может быть составлен документ

ООО и ее учредитель могут составить договор о предоставлении денежного, и других видов материального займа (предмета договора). Соглашение можно считать действующим со времени передачи заемщику предмета договора.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В результате, заемщик получает обязанность вернуть займодавцу указанную сумму денег или другой предмет займа в количестве, засвидетельствованном в договоре.

В случае случайного повреждения заемщиком полученных в займ вещей, он все равно несет ответственность за возвращение имущества.

Выдача денежного заема оформляется платежным поручением или расходным кассовым ордером. Для передачи неденежнего займа составляется накладная.

Договор займа может быть трех видов:

  • беспроцентный договор займа. Учредителю дается от ООО беспроцентный займ, вследствие которого он обязуется вернуть займодавцу ту сумму, которую взял по договору;
  • краткосрочный договор займа. Составляет между учредителем и организацией на срок до года, за который заемщику необходимо вернуть указанную сумму денег или имущества;
  • процентный договор займа. Составляется как на короткий, так и длительный срок между учредителем и ООО, и сумму займа необходимо вернуть с оговоренными процентами.

Не зависимо от того, какой вид договора заключен, к нему выдвигаются определенные требования:

  • письменная форма составления;
  • в договоре должна присутствовать точная сумма займа, его характеристика, процентная ставка (если есть);
  • график возврата займа заемщиком;
  • дополнительное соглашение с условиями обеспечения выполнения обязательств.

Основные условия по процентному договору

Процентный займ – возврат заемщиком в оговоренные сроки суммы займа с начисленными по ней процентами.

Займ учредителю является процентным, если в договоре указана процентная ставка по нему или отсутствует примечание, что этот договор беспроцентный.

При отсутствии пункта о процентной ставке, займодавец может получить с заемщика процент, рассчитанный согласно ставке рефинансирования на момент полного или частичного погашения долга (п.1,2 ст.809 ГК РФ).

Порядок, по которому начисляются проценты по займу учредителю, должен быть прописан в договоре.

Если этого не сделано, то следует в сложившейся ситуации руководствоваться п. 16 ПБУ 9/99: начисление процентов происходит в каждый закончившийся отчетный период, а именно – ежемесячно, пока сумма займа не будет погашена.

Потому при заключении договора важно не упустить момент с процентной ставкой, сроками возврата, порядком уплаты и т.д. (ст.810 ГК РФ). При неденежном займе договор читается беспроцентным, если в нем не указано обратное.

По беспроцентной сделке

Если организация выдает учредителю беспроцентный займ, это должно отражаться в тексте договора, согласно ст. 809 ГК РФ. Вариант выдачи беспроцентного займа – самая распространенная и простая в оформлении процедура.

Учредитель получает в долг от организации определенную сумму, указанную в договоре, и обязуется вернуть ее в оговоренный срок. Беспроцентный займ может выдаваться на сумму не больше 50 минимальных окладов, а также на займ вещей.

Он удобнее тем, что при выдаче не возникает дополнительных доходов (как при процентном), за которые нужно платить налог. Но иногда налоговая служба может подозрительно отнестись к такого рода займу, не несущему для займодавца материальной выгоды.

Сроки

Законодательством не установлен максимально допустимый срок возврата займа, потому договор заключают на срок, устраивающий обе стороны. Если в оговоренный срок заемщик не может вернуть займ, срок действия договора можно продлить.

В случае если срок займа в договоре не прописан, долг должен быть выплачен в течение 30 дней с того момента, когда займодавец об этом оповестит заемщика – это установлено в п. 1 ст. 810 ГК РФ.

График погашения долга

К договору прилагается график погашения долга, в котором прописаны все даты и суммы по возврату займа. Долг может погашаться постепенно, а может единоразовым платежом.

График погашения – важная часть договора, по которой заемщик следит о погашении своего долга. Суммы платежей и их периодичность устанавливаются организацией и учредителем индивидуально.

Если займ процентный, то оговаривается, сколько в сумме платежа будет погашения процентов, а сколько – суммы долга.

Беспроцентный займ заемщик может погасить досрочно и без специального согласия займодавца. Процентный займ досрочно погасить можно, но для этого необходимо согласие организации, которая его выдала.

Налоговые последствия

Налогообложение договора займа учредителю от ООО зависит от типа заключенного договора. При процентном договоре, деньги, полученные за пользование займом, нужно отнести к внереализационным доходам организации, что указанно в п.6 ст.250 НК РФ.

На них начисляется налог на прибыль, согласно п.6 ст.271 НК РФ, потому они включаются в соответствующие доходы, формирующиеся в конце каждого периода по отчету, вне зависимости от условий уплаты долга учредителем.

Для учета поступивших процентов по займу необходимо открыть субсчет к счетам 58 или 73. На саму сумму займа налог не начисляется, потому что в п.п. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ указанно, что финансовые услуги по предоставлению денежных займов освобождаются от обложения НДС.

Освобождение от НДС других услуг, которые связаны с предоставлением денежных займов, в Налоговом кодексе РФ не предусматривается.

Если займ выдан не в денежной форме, то право собственности на него переходит от займодавца к заемщику. Потому передача по договору займа вещей, имеющих родовую принадлежность, является объектом обложения займодавца НДС, что указывается в п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.

Налогообложение определяют по п. 2 ст. 154 НК, рассчитывая стоимость вещей, которые передают, согласно с ценами, устанавливаемыми в предусмотренном в ст. 40 НК РФ порядке без включения в них НДС.

Счет-фактуру, по которой НДС перечисляется в бюджет, нужно выписать в одном экземпляре. Когда займ погашен, НДС можно предоставить к вычету.

В п.п. 3 п. 1 ст. 162 НК указано, что налоговое обложение по НДС может быть увеличено на сумму, которая получена в процентах по товарному займу в той части, которая превышает процент по размеру, вычисленному в соответствии ставок рефинансировании ЦБ РФ за период расчета процента.

Когда организация получает проценты за займ, должна составляться счет-фактура, что прописано в ст. 149 НК РФ, а также обязан вестись журнал учета счетов-фактур, которые были получены или выставленны.

Как было указано ранее, на тело займа налогообложение не начисляется. Но при не денежном займе, если займодавцу возвращается оговоренное количество уже других вещей, стоимость которых выше тех, что давались в займ, разницу необходимо включить во внереализационные доходы организации.

Если же стоимость товара меньше, при начислении налога на прибыль это не учитывается.

Беспроцентный займ организации не относят к ее финансовым вложениям, но во избежание противоречий, он должен быть отражен в бухгалтерском счете 58, и в балансе по стр. 230 или стр. 240.

Но учредитель, согласно законодательству, в случае беспроцентного займа получает прибыль, так как экономит средства на уплате процентов.

Выгода для заемщика может возникнуть даже тогда, когда займ имеет процентную ставку меньше 2/3 ставки рефинансирования, что указано в п.п. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ.

На эту прибыль должен быть начислен налог. Потому физическое лицо самостоятельно рассчитывает налог за эту операцию и указывает его в своей налоговой декларации до 30 апреля следующего по календарю года.

Организация, выдавшая займ, может быть уполномоченным лицом заемщика по вычислению налоговой базы и его уплате в соответствующие органы, в соответствии со ст. 26, 29 НК РФ.

Для того, чтобы уполномоченное лицо – организация, могла быть представителем учредителя в вопросе налогообложения, необходимо составить нотариально удостоверенную доверенность или другую доверенность, которую приравнивают к нотариальной в соответствии с законодательством РФ.

Налоговым агентом учредителя становиться организация, которая учитывает его доходы с материальной выгоды от получения беспроцентного займа, а также рассчитывает и удерживает НДФЛ – 35 %.

Нормативные акты

Обязанности и права обеих сторон во время заключения договора займа устанавливаются согласно пар.1 гл. 42 ГК РФ. В этой главе отражены все правовые основы договора займа, а статья 807 ГК РФ содержит само определение этого термина.

Займ необходимо оформлять только в письменном виде, согласно п. 1 ст. 16 ГК РФ, так как один из участников – юридическое лицо. В случае подписания договора без выдачи займа заемщику, он считается не заключенным, потому что становиться действительным только с момента передачи заемного средства.

Займ может выдаваться как в рублях, так и в иностранной валюте, что предусмотрено пунктом 2 ст. 807 ГК РФ, но соблюдая правила статей 140, 141 и 317 ГК РФ.

Статья 140 указывает на то, что рубль – законное платежное средство, действующее на территории РФ, а использование иностранной валюты определяется законом или в отдельно установленном порядке.

Статья 141 свидетельствует о том, что виды имущества, которые признаются валютными ценностями, определяются законом о валютном регулировании и валютном контроле.

Но учитывая п. 1 ст. 317 ГК, денежное обязательство необходимо выражать в рублях, но при этом, с учетом п. 2 статьи, денежное обязательство можно оплатить в рублях в сумме, имеющей эквивалент в иностранной валюте.

Решение о выдаче займа учредителю от организации, принимается во время совета директоров, общего собрания или единственным учредителем. Без этой процедуры получение займа может быть оспорено и аннулировано.

Договор займа учредителю от ООО может быть процентным или беспроцентным, на срок, устраивающий обе стороны.

При выдаче денежного займа организация не уплачивает налог, его начисляют или на полученные проценты по займу (если он процентный) или облагают налогом материальную выгоду заемщика (при беспроцентном займе).

Нормативная база процедуры регулируется Гражданским (ст. 807, 809) и Налоговым кодексами.

Видео: заем учредителю

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>

Займы Онлайн © 2019 ·   Войти   · Все права защищены Наверх