Договор беспроцентного займа от учредителя

Договор беспроцентного заема от учредителя – очень распространенное явление в сегменте российского бизнеса. Такие соглашения имеют массу преимуществ: деньги передаются на возвратной основе, а значит, организации не придется перечислять с них налоги, не говоря уже о том, что за пользование средствами не нужно платить проценты.

Чтобы воспользоваться всеми преимуществами безвозмездного займа, необходимо правильно составить соглашение. Любая неточность может привести к очень неприятным последствиям как для заемщика, так и для кредитора.

Основные положения договора между учредителем и организацией

В договоре беспроцентного заема между учредителем и организацией в качестве заимодателя может выступать и та, и другая сторона. То же самое можно сказать и о заемщике.

Если финансовую помощь оказывает учредитель, заемщиком будет фирма, и наоборот. В статье пойдет речь о соглашениях, где финансовые средства передает учредитель.

Главной особенностью такого соглашения является то, что заемщик не должен выплачивать никаких денег (помимо суммы основного долга). Чтобы договор действительно стал безвозмездным, в нем должна содержаться фраза о том, что заем является беспроцентным.

Иначе на сумму займа будут начисляться проценты в соответствии с текущей ставкой рефинансирования (статья 809 ГК РФ).

При составлении документа нужно обратить внимание на следующие моменты:

  • стороны договора. Одной из сторон является учредитель (т. е. физическое лицо);

В документе следует указать его ФИО (полностью), паспортные данные и адрес по прописке. Другой стороной является фирма (юридическое лицо).

В договоре должно быть прописано полное наименование компании с указанием организационно-правовой формы (например, ООО «Альянс»). Также рядом с названием фирмы указывается ФИО ее учредителя.

На практике часто встречаются соглашения такого типа:

«И. И. Иванов, именуемый в дальнейшем как Заимодатель, и ООО «Альянс» в лице директора И. И. Иванова, действующего на основании устава, именуемое в дальнейшем как Заемщик…».

Таким образом, законодательство не запрещает указывать в документе одно и то же лицо дважды:

  • предмет договора. Здесь прописывается сумма беспроцентного займа. Можно так и написать: «заимодавец передает заемщику беспроцентный займ в размере ____ рублей». Сумму заема всегда указывайте прописью;

Также допускается выделение условия безвозмездного заема в отдельный пункт: «проценты за пользование займом не начисляются». В разделе «предмет» необходимо указать срок, к которому заемщик обязуется вернуть средства.

  • права и обязанность сторон. Здесь нужно написать фразу о том, что заемщик обязуется вернуть сумму займа в срок, указанный в пункте _ настоящего договора. Так как заем является беспроцентным, заемщик может вернуть деньги досрочно – это также указывается в «правах». Или же прописывается иное условие;

Обязанностью учредителя является предоставление средств в течение _ дней с момента подписания настоящего соглашения.

  • заключительные положения. Здесь указываются следующие моменты: когда договор считается заключенным, когда займ считается возвращенным, условия внесения изменений и дополнений, количество экземпляров и т. д.;
  • в конце документа проставляются реквизиты и подписи. Заимодатель (учредитель) указывает свои ФИО, паспортные данные и адрес регистрации, ставит подпись с расшифровкой. Рядом со словом «заемщик» указываются: наименование фирмы, банковские реквизиты, адрес, ФИО учредителя. Рядом расписывается учредитель и прописывает расшифровку.

Образец документа

Форма договора беспроцентного займа от учредителя мало отличается от формы классического договора заема между двумя физическими лицами.

Разница состоит в том, что здесь в качестве одной стороны (заимодавца) всегда выступает учредитель, а в качестве заемщика указывается фирма (юридическое лицо).

Также такое соглашение содержит ряд дополнительных условий: безвозмездное пользование средствами, способ перечисления денег организации (например, на расчетный счет), способ возврата и т. д. Информацию о сроках документ может и не содержать.

Порядок составления договора:

  • сначала прописываем дату и место заключения соглашения;
  • далее указываем, кто является заимодателем (в данном случае заимодатель – физическое лицо), а кто заемщиком (наименование организации, ФИО руководителя). Также указываем паспортные данные заимодателя и адрес регистрации;
  • затем в разделе «предмет договора» указываем сумму беспроцентного займа и сроки предоставления;
  • далее можно заполнить все остальные разделы: права, обязанности, заключительные положения, реквизиты сторон.

Образец договора беспроцентного заема от учредителя.

К договору безвозмездного заема от учредителя составляется несколько приложений:

  • график предоставления ссуды;
  • график платежей;
  • дополнительное соглашение (в случае продления договора).

Виды договоров займа с учредителем

Договор беспроцентного займа от учредителя предприятию бывает нескольких видов:

  • краткосрочный. Составляется на непродолжительный период времени (как привило, не более 12 месяцев);
  • бессрочный. Информация о сроках в соглашении не указана.

Краткосрочный

Краткосрочный договор займа от учредителя заключается на срок не более одного года. Это условие обязательно должно быть прописано в документе. Во всем остальном соглашение содержит те же положения, что и другие договоры заемов.

Если финансовая помощь является безвозмездной, в документе так и пишется: проценты за пользование займом не начисляются.

Если к наступлению срока уплаты денег у организации нет, договор может быть пролонгирован. Для этого составляется дополнительное соглашение, и заключается другой договор (с новыми сроками выплат).

Вместе с этим составляется и новый график платежей. В документе следует прописать, что предыдущий договор утратил силу.

Бессрочный

Название такого типа договора говорит само за себя: в бессрочном договоре отсутствуют срок, к которому должник обязан выплатить займ. Погашение задолженности осуществляется по требованию заимодавца.

У заемщика после получения такого требования есть 30 дней для того, чтобы вернуть деньги (если иное не указано в договоре).

Бессрочный договор займа, как правило, предусматривает единовременное погашение задолженности. Заемщик может выплатить долг в любое время без предварительного уведомления заимодавца (если требование о погашении не поступало).

Выплата долга

В любом договоре займа указывается тип и способ выплат. Задолженность можно погашать равными частями черед определенные промежутки времени (например, ежемесячно).

Для такого типа выплат отдельно составляется график платежей (один экземпляр остается у заимодателя, второй передается заемщику).

Также вся сумма займа может быть покрыта единовременным платежом в срок, указанный в соглашении. Невыполнение данного условия приводит к возникновению просрочки и начислению процентов.

Чтобы этого не случилось, многие фирмы во главе со своими учредителями практикуют пролонгацию соглашений. Продлевать договор можно на любой срок, также нет и ограничений по количеству таких пролонгаций.

Обязательство считается исполненным при поступлении средств на расчетный счет заимодавца или при непосредственной передаче наличных денег. Следует также отметить, что нельзя расплачиваться с учредителем выручкой из кассы.

Согласно указанию Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У наличные деньги за проданную продукцию, оказанные услуги или выполненные работы можно потратить на:

  • зарплату работникам и другие социальные выплаты;
  • выплату страховок по договорам страхования;
  • выдачу денег под отчет;
  • оплату товаров, работ и услуг;
  • выплату за ранее оплаченные и возвращенные товары, не выполненные работы или не оказанные услуги.

В данном списке нет такого типа выплат, как возврат заема учредителю. Следовательно, погашать займ наличными из кассы нельзя. Такие действия квалифицируются как неправомерные, и фирма может быть привлечена к административной ответственности.

Налогообложение

При заключении договора беспроцентного займа от учредителя возникает вполне резонный вопрос: как отчитываться перед налоговой. Отчитываться, собственно, никак и не нужно, так как такой тип сделки не влечет для сторон никаких налоговых нагрузок.

Заимодатель, предоставляя беспроцентную ссуду, не получает в результате никакой экономической выгоды. Следовательно, налогом на доходы физических лиц полученная назад сумма облагаться не может.

То же самое можно сказать и о другой стороне договора – заемщике. Фирма получает денежные средства на определенный период времени. При наступлении срока платежа, указанного в соглашении, организация обязана вернуть все деньги назад.

Сумма заема не может квалифицироваться как доход, а значит, не включается в налогооблагаемую базу для уплаты налога на прибыль. В отличие от сделок с физическим лицом, экономия на процентах здесь не возникает.

Однако здесь есть свои «подводные камни». По беспроцентному договору не следует допускать длительную просрочку, так как это грозит возникновением налогооблагаемого дохода.

В статье 250 Налогового кодекса отмечается, что кредиторская задолженность, списанная в связи с окончанием срока исковой давности или по другим причинам, является внереализационным доходом.

Фирмы, работающие на «упрощенке», обязаны включать внереализационные доходы в налогооблагаемую базу (статья 346.15 НК РФ).

В соответствии с Гражданским кодексом срок исковой давности равняется трем годам. По всем обязательствам, для которых установлены сроки исполнения, он начинается сразу после окончания срока.

Получается, что если фирма должна была погасить долг 01.12.2014 г., отсчет срока исковой давности начнется со следующего дня. Если займ не будет погашен в течение трех лет, его сумма войдет в состав внереализационных доходов, учитываемых при УСН.

Таким образом, договор беспроцентного займа от учредителя является самой удобной и выгодной формой финансовой помощи. При этом отпадает необходимость в увеличении уставного капитала и влезания в долги перед банком.

В процессе оформления договора нужно обращать внимание на мельчайшие подробности и учитывать такие моменты, как сроки предоставления заема, безвозмездное пользование средствами и способ внесения платежей.

Правильно составленное соглашение дает немало преимуществ, а именно освобождает организацию от уплаты налога на прибыль.

Видео: бухгалтер LIVE: учредитель оказывает помощь своей компании

На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас:

+7 (499) 703-43-52 Москва и область

+7 (812) 309-57-61 Санкт-Петербург и область

8 (800) 333-45-16 доб. 530 Регионы

Займы Онлайн © 2018 ·   Войти   · Все права защищены Наверх