Займ учредителя юридическому лицу

Займы Онлайн
Займы юридическим лицам

Предыдущая статья:

Следующая статья:

Одним из способов поддержать компанию в сложном материальном положении является получение займа от учредителя организации. Такой вид займа может быть процентным или беспроцентным и получить его в несколько раз проще, чем взять деньги у кредитной организации или у другого займодавца.

Любой учредитель заинтересован в доходной деятельности своего предприятия, поэтому выдать организации займ на индивидуальных условиях прямо отвечает его интересам.

Законодательная база под такой займ

Основным документом, который регулирует отношения, возникающие в процессе получения и дальнейшей выплаты займа (причем абсолютно не имеет никакой разницы, кто является заемщиком и займодавцем) является Гражданский Кодекс, а именно глава 42 этого документа.

Займ от учредителя юридическому лицу имеет полное право на существование и не противоречит законодательству Российской Федерации.

В статье 807 указанного документа говориться, что в договоре займа участвуют две стороны, одна из которых является займодавцем, а другая заемщиком. В договоре займа должна содержаться полная информация о заключаемой сделке.

Основными аспектами являются:

  • сумму займа;
  • срок займа;
  • процентная ставка, начисляемая за использование заемных средств или прямое указание на то, что займ является беспроцентным;
  • условия и способы погашения задолженности.

Если одной из сторон займа является юрлицо, то договоренность в обязательном порядке должна подтверждаться в письменной форме (статья 16 ГК).

Кроме договора займа учредитель организации и предприятие – заемщик должны подписать акт, подтверждающий передачу денег или иного имущества, указанного в основном документе.

Договор займа между учредителем и компанией, как и любой другой вид договора займа, считается заключенным в момент передачи указанного в нем имущества или денежных средств заемщику.

Если учредителем компании (по совместительству займодавцем) и директором компании (в данном случае – заемщиком) является один и тот же человек, то договор займа оформляется по тем же правилам с одним исключением.

Указанный человек должен подписать документ и за займодавца и за заемщика, то есть дважды.

Аналогично другим видам займа, займ от учредителя может быть целевым и нецелевым (статья 814 ГК). Если займ является целевым, то и расходоваться полученные средства могут исключительно на указанные цели.

Если займ от учредителя получен в иностранной валюте, то дополнительно надо опираться на закон, определяющий валютное регулирование и валютный контроль на территории РФ.

Вопросы, связанные с налогообложением займов подробно рассматриваются в Налоговом Кодексе РФ.

Нюансы процентного и беспроцентного займа от учредителя

Как уже говорилось ранее, займ, выдаваемый учредителем своей компании, может быть процентным или беспроцентным.

Процентный займ подразумевает, что организация, получившая денежные средства, обязана вернуть своему кредитору не только полученную денежную сумму, но и дополнительную плату в виде процентов, начисленных на сумму займа за определенный период времени.

Процентная ставка устанавливается по согласованию сторон и никак не регулируется законодательством, действующим на территории государства.

Таким образом, процентный займ от учредителя ничем не отличается от обычного потребительского кредита.

Беспроцентным называется займ, при возврате которого не надо выплачивать никаких дополнительных сумм, то есть, сколько компания получила, столько и должна вернуть.

Указание на беспроцентнось займа должно отражаться в заключаемом договоре (статья 809 ГК РФ). Если этот аспект упущен, то по умолчанию займ считается процентным.

Ранее считалось, что предприятие – заемщик, получая от учредителя беспроцентный займ, дополнительно приобретает материальную выгоду, с которой надо оплачивать налоги.

Материальная выгода рассчитывалась исходя из экономии компании на процентах, которые она заплатила бы, получив процентный займ.

Существующим законодательством (НК РФ) понятие материальной выгоды предприятия не вводится, а, следовательно, никаких дополнительных налогов оплачивать не надо.

Составление договора

Любой вид займа оформляется договором. Документ должен содержать основные условия получения и выплаты долга, к которым можно отнести:

  • размер суммы, выданной учредителем своей организации;
  • срок, в течение которого предприятие обязано рассчитаться со своим кредитором;
  • наличие или полное отсутствие процентов за использование средств;
  • способ и сроки возврата задолженности (если займ возвращается по частям, то к основному договору должен быть приложен график платежей);
  • права, обязанности и ответственность сторон, заключающих документ;
  • наличие или отсутствие штрафных санкций, вступающих в силу в случае неисполнения одной из сторон своих обязательств;
  • иные условия, которые стороны желают отразить в документе.

Договор займа и сопутствующие ему документы (график платежей, расписка в получении денежных средств и так далее) подписывается обеими сторонами. Однако юридическую силу документ приобретает только в момент передачи указанного в нем имущества заемщику.

Образец

Образцы договоров займа от учредителя можно в большом количестве найти на различных сайтах в интернете. Приведем общие примеры.

Договор беспроцентного займа от учредителя будет выглядеть следующим образом.

В договоре процентного займа от учредителя обязательно указывается сумма процентов и время, когда они должны быть оплачены.

Ниже представлен образец такого договора.

Приложением к вышеуказанному договору займа является график погашения задолженности, который составляется по следующему образцу:

Как оплачиваются налоги

Налоговый Кодекс четко дает понятие дохода, с которого предприятие обязано выплачивать налог на прибыль.

Эта статья состоит из двух основных параметров:

  • доходы, полученные организацией от продажи произведенного имущества или оказанных услуг;
  • внереализационные доходы, которые складываются из других источников получения прибыли, например, процентов, полученных от выданного другому лицу процентного займа.

Займ, полученный от учредителя, не является источником дохода. Следовательно, не облагается налогом на прибыль.

Налог на добавленную стоимость возникает исключительно при обращении различных изделий и продукции и никаким образом не касается денежных средств. Следовательно, выплачивать НДС по займу, полученному в денежной форме, так же не требуется.

Если учредитель выдает своему предприятию процентный займ, то он обязан уплатить налог на прибыль (если учредитель является юридическим лицом) или налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Это связано с тем, что проценты по займу относятся к внереализационным доходам, облагаемым соответствующим налогом.

Предприятие, выступающее в качестве заемщика, проценты по займу обязано учитывать в составе внереализационных расходов, тем самым, уменьшая собственную прибыль, учитываемую при налогообложении.

Различия займа от учредителя в валюте и в рублях

Из-за нестабильного курса российского рубля некоторые заемщики (в том числе и учредители предприятий) предпочитают выдавать займы в иностранной валюте. В этом случае и проценты по договору займа (при заключении процентного займа) так же начисляются в валюте.

Процентная ставка по такому договору значительно снижена. Но риски предприятия сильно увеличиваются, а риски займодавца снижаются. Исходя из этого, считается, что выдать учредителями займы в иностранной валюте нецелесообразно.

Однако такие ситуации случаются. И в первую очередь сложности возникают при формировании бухгалтерской отчетности, так как все операции должны быть представлены в рублях.

Поэтому бухгалтерам приходится постоянно следить за курсом валюты, в которой выдан займ, и вместо элементарных проводок приводить сложнейшие вычисления.

Еще один аспект займа в иностранной валюте связан с учетом курсовой разницы и возникающих в связи с этим дополнительных доходов или расходов. Согласно положению по бухгалтерскому учету эти суммы относятся к затратам, связанным с получением займа.

Как выплачивается долг

Способ возврата средств учредителю, выдавшему организации займ предусматривается условиями договора.

В настоящее время вернуть долг учредителю можно двумя способами:

  • перечислением указанной суммы на расчетный счет учредителя;
  • товаром, стоимость которого равна сумме вложенных средств.

В первом случае достаточно просто перевести указанную в договоре сумму на счет учредителя. Причем сделать это необходимо за несколько дней до наступления срока возврата займа, так как большинство банков проводят операции в течение определенного времени.

В противном случае могут возникнуть штрафные санкции, начисляемые за несвоевременное погашение задолженности.

Во втором случае заемщик и займодавец должны заключить дополнительное соглашение к договору займа, по которому возврат полученных средств надлежит вернуть не в денежной форме, а в виде определенного товара и в определенном количестве (статья 409 ГК РФ).

В качестве «товара» могут использоваться:

  • произведенная предприятием продукция;
  • основные средства компании – заемщика;
  • иное имущество, принадлежащее компании – заемщику.

Выплата долга имуществом юридического лица

Итак, учредитель предоставил компании займ в денежной форме. По истечении срока действия договора заемщик обязан вернуть кредитору вложенные средства и, причем в денежной форме.

Бывают ситуации, когда денег у предприятия просто нет. В этом случае заемщик может вернуть долг каким-либо имуществом.

Что для этого надо:

  • составить дополнительное соглашение об изменении условий основного договора;
  • передать учредителю указанное имущество;
  • заплатить налоги.

В НК РФ сказано, что передача имущества считается реализацией (глава 39 статья 1) и подлежит налогообложению, а именно оплате налога на добавленную стоимость.

Налогооблагаемой базой будет считаться сумма, вырученная от перехода права собственности на определенный товар или имущество компании. Рассчитать налог надо по действующей ставке.

Как оформляется прощение долга от учредителя

Случаются ситуации, когда учредитель, выдавший компании займ, прощает последней долг (статья 415 ГК РФ).

В этом случае можно оформить (на выбор) два документа:

  • дополнительное соглашение о прощении учредителем полученного организацией займа (подписывается обеими сторонами договора займа и вступает в силу после подписания);
  • уведомление о прощении полученного займа (составляется учредителем и направляется официальным письмом на юридический адрес заемщика. Вступает в силу с момента приходования корреспонденции).

Сумма займа, которую учредитель может простить, не регламентируется существующим законодательством, следовательно, может быть любой.

Налогообложение прощеного займа зависит от доли учредителя в уставном капитале компании.

Если доля учредителя составляет более 50% от общей суммы уставного капитала организации – заемщика, то никакие налоги платить не надо.

Если доля учредителя менее 50% или четко равна этой сумме, то заемщик обязан учесть полученную сумму займа в составе доходов и, соответственно, оплатить налог на прибыль (статья 250 НК РФ).

Если компания, нуждающаяся в дополнительных средствах, имеет «плохую» отчетность своей деятельности, то получить кредит в банке практически невозможно.

На выручку могут прийти учредители, вложив личные средства в развитие бизнеса. Чаще всего учредителями оформляются беспроцентные займы.

Видео: как быстро получить кредит на юридическое лицо

Предыдущая статья: Следующая статья:
На ту же тему
Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас:

+7 (499) 703-43-52 Москва и область

+7 (812) 309-57-61 Санкт-Петербург и область

8 (800) 333-45-16 доб. 530 Регионы

Займы Онлайн © 2017 ·   Войти   · Все права защищены Наверх