Беспроцентный займ сотруднику

В современном мире многие люди пользуются различными видами кредитования. Не каждый человек способен оплатить покупку дорогой вещи исключительно имеющимися в его распоряжении средствами.

Выдачей кредитов занимаются банки, микрофинансовые организации и частные граждане. Любой человек может обратиться к директору (или совету директоров) компании, в которой он работает, и получить займ с согласия дирекции непосредственно в своей организации.

На какие цели выдаются денежные средства

Организация вправе выдать своему сотруднику займ на индивидуальных, приемлемых для обеих сторон, условиях.

Полученный займ может предусматривать оплату дополнительных сумм в виде процентов (процентный займ) или полное отсутствие дополнительных сумм (беспроцентный займ).

По своему усмотрению директором (или советом директоров) любая организация может выдать своему сотруднику беспроцентный займ. Причем как целевого назначения, так и на личные нужды.

Таким образом, компания может выдать:

  • беспроцентный займ сотруднику на покупку жилья или его строительство;
  • займ на лечение или отдых;
  • деньги на приобретение техники или иных предметов обихода;
  • средства на строительство загородного дома или дачи;
  • необходимую сумму на покупку автомобиля;
  • заем на строительство гаража и так далее.

Законом Российской Федерации не предусмотрены ограничения по использованию заемных у предприятия средств.

Как правильно оформить беспроцентный займ сотруднику

Получить беспроцентный заем на месте работы может абсолютно любой сотрудник. Главное, достижение полного согласия с дирекцией предприятия. У организаций так же нет законодательных ограничений, влияющих на возможность выдать займ.

Беспроцентный займ сотруднику оформляется при помощи стандартного договора займа денежных средств, в котором присутствуют:

  • время и место заключения договора;
  • полные реквизиты сторон договора (наименование предприятия, юридический адрес компании, банковские реквизиты, паспортные данные заемщика, адрес его фактического проживания и места, в котором он прописан);
  • сумма, подлежащая выдаче заемщику, а так же сроки погашения задолженности;
  • ответственность сторон, их права и обязанности;
  • иные пункты, достигнутые в процессе переговоров;
  • подписи сторон, а так же печать предприятия, выдающего займ.

Дополнением к договору беспроцентного займа, выданного организацией своему сотруднику, служит график погашения задолженности. Данный документ составляется в том случае, если размер задолженности достаточно большой и погасить его за один раз не получиться.

На составление графика погашения задолженности так же влияет срок, на который выдается займ и договоренность, ранее достигнутая между заемщиком и займодавцем об условиях погашения займа.

Заключение договора

Договор беспроцентного займа, заключающийся между компанией и сотрудником, составляется исходя из требований Гражданского Кодекса Российской Федерации, а именно главы 42 указанного документа.

Договор займа в обязательном порядке должен быть в письменной форме и в двух экземплярах. Одна копия принадлежит заемщику, а другая займодавцу.

При необходимости договор займа сопровождается:

  • актом приема – передачи указанного заемного имущества (вместо акта может быть представлена расписка в получении денежных средств);
  • графиком платежей, в котором указано какую сумму и в какой срок заемщик обязан вернуть организации – займодавцу.

В договоре займа должны быть прописаны важнейшие аспекты заключенной сделки, оговоренные сторонами ранее. Образец договора представлен ниже.

Если договор займа не содержит срок его погашения, то заемщик обязуется вернуть полученные средства не позднее 30 суток с момента предъявления ему требования о выплате займа.

Если заемщик не производит часть оплаты в указанное время, то займодавец вправе потребовать выплаты всей суммы задолженности единовременно.

Кроме этого стандартным договором займа предусматриваются различные виды штрафных санкций, вступающих в силу в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих обязанностей заемщиком.

В договора штрафные санкции накладываются в виде пени, начисляемые за несвоевременную выплату долга.

Если сотрудник, получивший займ, решает уволиться из организации – займодавца, то предприятие (в большинстве случае) вправе потребовать от сотрудника досрочного погашения оставшейся части задолженности.

Все разногласия, которые могут возникнуть в процессе действия договора займа желательно решать путем ведения переговоров. В исключительных случаях любая из сторон договора может обратиться в суд.

Образец договора беспроцентного займа с сотрудником.

Выдача денег

Организация может выдать сотруднику беспроцентный займ двумя способами:

  • перечислением на расчетный счет (или оформленную ранее банковскую карту) сотрудника;
  • наличными средствами непосредственно из кассы предприятия.

В обоих случаях в своей бухгалтерии специализированные сотрудники обязаны отразить перевод средств.

В первом случае предприятие списывает выдаваемые заемные средства со счета Дебет 71 и переводит указанную сумму на счет Кредит 51. Во втором случае бухгалтерская проводка будет выглядеть следующим образом: Дебет 73 – Кредит 50.

Погашение задолженности работником может осуществляться одним из следующих способов:

  • переводом суммы задолженности или ее части на расчетный счет организации, реквизиты которого выдаются сотруднику заранее;
  • внесением наличных денежных средств в кассу предприятия;
  • удержанием определенной ранее суммы с заработной платы сотрудника.

Если в договоре займа четко определен какой-либо способ погашения задолженности, то займодавец не вправе самовольно взимать средства другим способом.

Например, договором обусловлено, что сотрудник возвращает долг частями, внося определенные суммы в кассу предприятия.

Если сотрудник пропустил или систематически пропускает выплаты по займу руководство организации не вправе в одностороннем порядке удерживать указанную сумму с заработной платы работника.

Все изменения в договор займа вносятся исключительно по согласию обеих сторон и утверждаются подписанием дополнительных соглашений к основному договору займа.

Налог для физических лиц

Предприятие – займодавец, так же как и заемщик обязаны выплатить в пользу государства определенные налоги.

Основным документом, регламентирующим налогообложение, является Налоговый Кодекс Российской Федерации. Беспроцентный займ сотруднику облагается налогом НДФЛ.

При выдаче беспроцентного займа НДФЛ возникает в момент возвращения задолженности целиком или ее части. Предприятие обязано заплатить налог за работника, то есть подавать налоговую декларацию самостоятельно физическому лицу не требуется (статья 212 НК РФ).

Удержать налог можно непосредственно с заработной платы сотрудника, но сумма налога не должна превышать 50% суммы, начисленной к выплате.

Если по каким-либо причинам организация не может удержать сумму НДФЛ со своего работника, то она обязана сообщить об этом в соответствующие налоговые органы, которые в каждом отдельном случае будут принимать индивидуальные решения.

НДФЛ взимается с суммы, которую сотрудник – заемщик экономит на выплате процентов, так называемой материальной выгоды. Как правильно рассчитать суммы выгоды будет рассказано далее.

С 1 января 2008 года ставка налога, взимаемого с материальной выгоды, составляет 35%. Бывают ситуации, когда сотрудник организации освобождается от уплаты НДФЛ в связи с получением налогового вычета.

К таким ситуациям относится займы, которые выдаются на приобретение или строительство жилья или погашение задолженности по ранее полученному ипотечному кредиту.

Следует отметить, что налоговым вычетом может воспользоваться любой человек, но только один раз в жизни (статья 212 НК РФ).

Расчет материальной выгоды

Итак, НДФЛ взимается с материальной выгоды, получаемой сотрудником предприятия при получении беспроцентного займа.

Материальная выгода образуется на экономии процентов, которые физическое лицо должно бы было заплатить. Возникает выгода исключительно в момент погашения беспроцентного займа или погашения части займа.

Рассчитывается материальная выгода по следующей формуле (статья 210 НК РФ):

МВ (материальная выгода) = 2/3* Ставку рефинансирования банка * сумма займа: 365 * количество дней использования заемных средств.

Ставка рефинансирования равняется ставке рефинансирования банка, которая действует в регионе нахождения организации на момент выплаты суммы долга или определенной части долга.

Сумма займа принимается равной сумме, которую работник выплачивает в указанный период. Это может быть как весь полученный займ, так и часть займа. 365 – количество дней в отчетном периоде, который, как правило, составляет 1 год.

Количество дней использования заемных средств принимается равным точному количеству дней, в течение которых заемщик использовал предоставленные организацией средства.

Например, сотрудник получил от организации беспроцентный займ в размере 50 000 рублей и на срок 100 дней. Договором предусматривалось, что выплатить всю сумму займа сотрудник должен одним платежом. Ставка рефинансирования – 8,25%.

Материальная выгода = 2/3*8,25*50000:365*100=753,42 руб.

НДФЛ, который удержит предприятие с сотрудника 753,42*35%= 263,70 рублей.

Если организации соглашаются выдать одному из своих сотрудников займ, то в большинстве случаев он будет либо беспроцентным или с минимальной процентной ставкой, что очень выгодно для сотрудников и является дополнительным стимулом к качественному и своевременному выполнению своих служебных обязанностей.

Видео: Компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения

Предыдущая статья: Следующая статья:
На ту же тему

Получите бесплатную юридическую консультацию прямо сейчас:

+7 (499) 703-43-52 Москва и область

+7 (812) 309-57-61 Санкт-Петербург и область

8 (800) 333-45-16 доб. 530 Регионы

Займы Онлайн © 2018 ·   Войти   · Все права защищены Наверх